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崇左市財政局減稅降費政策財政篇

2019-08-21 15:36     来源:崇左市财政局
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減稅降費政策(財政篇):行政事業性收費和政府性基金

《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)

一、取消城市公用事業附加和新型牆體材料專項基金。以前年度欠繳或預繳的上述政府性基金,相關執收單位應當足額征收或及時清算,並按照財政部門規定的渠道全額上繳國庫或多退少補。

二、調整殘疾人就業保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注冊登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注冊登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

(二)設置殘疾人就業保障金征收標准上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當地社會平均工資(用人單位所在地統計部門公布的上年度城鎮單位就業人員平均工資)3倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資3倍以上的,按當地社會平均工資3倍計征殘疾人就業保障金。用人單位在職職工年平均工資的計算口徑,按照國家統計局關于工資總額組成的有關規定執行。

三、“十三五”期間,省、自治區、直轄市人民政府可以結合當地經濟發展水平、相關公共事業和設施保障狀況、社會承受能力等因素,自主決定免征、停征或減征地方水利建設基金、地方水庫移民扶持基金。各省、自治區、直轄市財政部門應當將本地區出台的減免政策報財政部備案。

四、各級財政部門要切實做好經費保障工作,妥善安排相關部門和單位預算,保障其依法履行職責,積極支持相關事業發展。

五、各級地區、有關部門和單位要通過廣播、電視、報紙、網絡等媒體,加強政策宣傳解讀,及時發布信息,做好輿論引導。

六、各地區、有關部門和單位要嚴格執行政府性基金管理有關規定,對公布取消、調整或減免的政府性基金,不得以任何理由拖延或者拒絕執行。有關部門要加強政策落實情況的監督檢查,對違反規定的,應當按照《預算法》、《財政違法行爲處罰處分條例》等法律、行政法規規定予以處理。

七、本通知自2017年4月1日起執行。《財政部關于征收城市公用事業附加的幾項規定》(〔64〕財預王字第380號)、《財政部 國家發展改革委關于印發<新型牆體材料專項基金征收使用管理辦法>的通知》(財綜〔2007〕77號)同時廢止

 

《財政部 國家發展改革委關于清理規範一批行政事業性收費有關政策的通知》(財稅〔2017〕20號)

一、自2017年4月1日起,取消或停征41项中央设立的行政事业性收费(具体项目见附件),将商标注冊收费标准降低50%。

二、有關部門和單位應當到財政部門辦理財政票據繳銷手續。以前年度欠繳的上述行政事業性收費,有關部門和單位應當足額征收,並按照財政部門規定的渠道全額上繳國庫。

三、取消、停征或減免上述行政事業性收費後,有關部門和單位依法履行管理職能所需相關經費,由同級財政預算予以保障,不得影響依法履行職責。其中,行政單位和財政補助事業單位有關經費支出,納入相關單位預算予以保障;經費自理事業單位有關經費支出,通過安排其上級主管部門項目支出的方式予以解決。中央財政通過一般性轉移支付妥善解決財政困難地區的經費保障問題。

四、各省、自治區、直轄市財政部門會同有關部門要對本地區出台的行政事業性收費政策進行全面清理,並于2017年4月30日前,將清理規範情況報送財政部。對確需保留的行政事業性收費項目,要實施目錄清單管理,主動接受社會監督。對中央設立的行政事業性收費,要嚴格按照國家規定執行,不得擅自改變征收範圍、征收標准或另行加收任何費用。

五、各地區、有關部門和單位要通過廣播、電視、報紙、網絡等媒體,加強政策宣傳解讀,及時發布信息,做好輿論引導。

六、各地區、有關部門和單位應當嚴格按照行政事業性收費管理規定,對須取消、停征或減免的行政事業性收費,不得以任何理由拖延或者拒絕執行。有關部門要加強政策落實情況的監督檢查,對違反規定的,應當按照《預算法》、《價格法》、《財政違法行爲處罰處分條例》等法律、行政法規規定予以處理。

七、本通知自印發之日起執行。

附件:

取消或停征的行政事業性收費項目(共41項)

一、取消或停征的涉企行政事業性收費(共35項)

(一)取消的涉企行政事業性收費(共12項)

發展改革部門

1.非刑事案件財物價格鑒定費

公安部門

2.口岸以外邊防檢查監護費

3.機動車抵押登記費

環境保護部門

4.核安全技術審評費

5.環境監測服務費

住房城鄉建設部門

6.白蟻防治費

7.房屋轉讓手續費

農業部門

8.農業轉基因生物安全評價費

質檢部門

9.設備監理單位資格評審費

測繪地信部門

10.測繪儀器檢測收費(不含按經營服務性收費管理的自願委托檢測費)

11.測繪産品質量監督檢驗費(不含按經營服務性收費管理的自願委托檢驗費)

宗教部門

12.清真食品認證費

(二)停征的涉企行政事業性收費(共23項)

國土資源部門

1.地質成果資料費

環境保護部門

2.城市放射性廢物送貯費

3.登記費。包括:進口廢物環境保護審查登記費,化學品進口登記費

交通運輸部門

4.船舶登記費

5.船舶及船用産品設施檢驗費(中國籍非入級船舶法定檢驗費)

衛生計生部門

6.衛生檢測費

7.委托性衛生防疫服務費

水利部門

8.河道工程修建維護管理費

9.河道采砂管理費(含長江河道砂石資源費)

農業部門

10.植物新品種保護權收費

11.农药、兽药注冊登记费。包括:农药登记费,进口兽药注冊登记审批、发证收费

12.檢驗檢測費。包括:新飼料、進口飼料添加劑質量複核檢驗費,飼料及飼料添加劑委托檢驗費,新獸藥、進口獸藥質量標准複核檢驗費,進出口獸藥檢驗費,獸藥委托檢驗費,農作物委托檢驗費,農機産品測試檢驗費,農業轉基因生物檢測費,漁業船舶和船用産品檢驗費

質檢部門

13.出入境檢驗檢疫費

14.産品質量監督檢驗費(含工業産品生産許可證發證檢驗費,不含按經營服務性收費管理的自願委托檢驗費)

15.計量收費(即行政審批和強制檢定收費。非強制檢定收費不得列入行政事業性收費,不得強制企業接受服務並收費)

食品藥品監管部門

16.認證費。包括:藥品生産質量管理規範認證費,藥品經營質量管理規範認證費

17.檢驗費。包括:藥品檢驗費,醫療器械産品檢驗費

18.麻醉、精神藥品進出口許可證費

19.藥品保護費。包括:藥品行政保護費,中藥品種保護費

新聞出版廣電部門

20.計算機軟件著作權登記費

民航部門

21.民用航空器國籍、權利登記費

林業部門

22.植物新品種保護權收費

測繪地信部門

23.測繪成果成圖資料收費

二、取消或停征的涉及個人等事項的行政事業性收費(共6項)

(一)取消的涉及個人等事項的行政事業性收費(共4項)

衛生計生部門

1.預防性體檢費

體育部門

2.興奮劑檢測費

中直管理局

3.機要交通文件(物件)傳遞費

相關部門和單位

4.培訓費。包括:中國紀檢監察學院培訓費,國家法官學院培訓費,中央團校培訓費,中央黨校培訓費

(二)停征的涉及個人等事項的行政事業性收費(共2項)

民政部門

1.登記費。包括:婚姻登記費,收養登記費

相關部門和單位

2.依申請提供政府公開信息收費。包括:檢索費,複制費(含案卷材料複制費),郵寄費

《財政部 國家發展改革委關于停征 免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知》(財稅〔2018〕37號)

一、自2018年4月1日起,停征首次申領居民身份證工本費。

二、自2018年1月1日至2020年12月31日,暫免征收證券期貨行業機構監管費。

三、自2018年8月1日起,停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更),PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人,專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內,延長至10年內;對符合條件的發明專利申請,在第一次審查意見通知書答複期限屆滿前(已提交答複意見的除外),主動申請撤回的,允許退還50%的專利申請實質審查費。

四、上述收費的清欠收入,按照財政部門規定的渠道全額上繳中央和地方國庫。

 

《財政部關于降低部分政府性基金征收標准的通知》(財稅〔2018〕39號)

一、自2018年4月1日起,將殘疾人就業保障金征收標准上限,由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。

二、自2018年7月1日起,將國家重大水利工程建設基金征收標准,在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民後期扶持基金征收標准的通知》(財稅〔2017〕51號)降低25%的基礎上,再統一降低25%。調整後的征收標准=按照《財政部 國家發展改革委 水利部關于印發<國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法>的通知》(財綜〔2009〕90號)規定的征收標准×(1-25%)×(1-25%)。

征收標准降低後南水北調、三峽後續規劃等中央支出缺口,在適度壓減支出、統籌現有資金渠道予以支持的基礎上,由中央財政通過其他方式予以適當彌補。地方支出缺口,由地方財政統籌解決。

 

《財政部 國家發展改革委關于暫免征銀行業監管費和保險業監管費的通知》(財稅〔2017〕52號)

一、免征銀行業監管費(包括機構監管費和業務監管費)和保險業監管費(包括機構監管費和業務監管費)。

二、免征上述行政事業性收費後,銀監會和保監會依法履行管理職能所需相關經費,仍由中央預算安排資金予以保障。

三、銀監會和保監會應當于2017年8月31日前,完成以前年度銀行業監管費和保險業監管費的彙算清繳工作。兩項行政事業性收費的清欠收入,應當足額征收,並按照財政部規定的渠道全額上繳中央國庫。

四、本通知自2017年7月1日起執行,有效期截至2020年12月31日。

 

《廣西壯族自治區財政廳 廣西壯族自治區水利廳關于減征地方水利建設基金的通知》(桂財稅〔2017〕32號)

根據財政部《關于取消部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號 )精神,爲切實減輕企業負擔,促進實體經濟發展,經自治區人民政府批准,現就減征地方水利建設基金有關政策通知如下:

自2017年7月1日起,減半征收我區地方水利建設基金。在此之前欠繳的地方水利建設基金足額征收。減半征收地方水利建設基金政策執行至2020年12月31日止。

 

《廣西壯族自治區財政廳關于落實降低部分政府性基金征收標准的通知》(桂財稅〔2018〕9號)

根據財政部《關于降低部分政府性基金征收標准的通知》(財稅〔2018〕39號)精神,爲進一步減輕企業負擔,促進實體經濟發展,現就降低部分政府性基金征收標准有關事項通知如下:

一、自2018年4月1日起,將殘疾人就業保障金征收標准上限,由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。

二、自2018年7月1日起,將廣西國家重大水利工程建設基金征收標准,在按照《關于降低廣西國家重大水利工程建設基金征收標准的通知》(桂財稅〔2017〕34號)降低25%的基礎上,再統一降低25%。調整後的征收標准=按照《廣西壯族自治區財政廳 發展改革委 水利廳關于印發<廣西壯族自治區國家重大水利工程建設基金征收使用管理實施辦法>的通知》(桂財綜〔2010〕138號)規定的征收標准×(1-25%)×(1-25%)。廣西國家重大水利工程建設基金征收標准降低後形成的自治區本級支出缺口,在適度壓減支出後,由自治區財政統籌現有資金渠道予以解決。市縣支出缺口,由市縣財政統籌解決。

三、各市縣、各有關部門和單位收到通知後,必須做好政策宣傳工作,采取相關措施,確保降低標准政策落實到位。各級財政部門根據實際情況切實做好經費保障工作,合理安排相關經費預算,積極支持相關事業發展。

 

《廣西壯族自治區財政廳 廣西壯族自治區物價局關于停征 調整部分行政事業性收費有關政策的通知》(桂財稅〔2018〕11號)

一、自2018年4月1日起,停征首次申領居民身份證工本費。

二、自2018年8月1日起,停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更),PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人,專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內,延長至10年內;對符合條件的發明專利申請,在第一次審查意見通知書答複期限屆滿前(已提交答複意見的除外),主動申請撤回的,允許退還50%的專利申請實質審查費。

三、各市縣、各有關部門收到通知後,必須及時轉發至各執收單位,並做好政策宣傳解釋工作。對因收文時間滯後等原因導致多收的,應按規定程序將相關收費退付繳款人。

四、各市县、各有关部门和单位要严格执行本通知规定,及时制定出台相关配套措施,确保相关政策落实到位。各级财政部门要切实做好经费保障工作,妥善安排相關部門和單位预算,保障其依法履行职责。

 

《廣西壯族自治區財政廳 廣西壯族自治區物價局 廣西壯族自治區交通運輸廳關于取消部分地方設立的行政事業性收費項目的通知》(桂財稅〔2018〕20號)

根據《中共廣西壯族自治區委員會 廣西壯族自治區人民政府關于進一步深化改革創新優化營商環境的若幹意見》(桂發〔2018〕10號)和《廣西壯族自治區人民政府辦公廳關于印發進一步減輕企業稅費負擔若幹措施的通知》(桂政辦發〔2018〕50號)精神,爲切實減輕企業負擔,促進實體經濟發展,現將取消部分地方設立的行政事業性收費有關政策通知如下:

一、自2018年7月1日起,取消公路路産補償費中的增設道口費和超限運輸車輛行駛公路費兩個收費項目。

二、取消上述行政事業性收費項目後,有關部門和單位依法履行管理職能所需經費,由同級財政預算予以保障。其中,行政單位和財政補助的事業單位有關經費支出,納入單位預算予以保障;經費自理的事業單位有關經費,通過安排其上級主管部門項目支出的方式予以保障。

三、有關部門和單位要到財政部門辦理財政票據繳銷手續,嚴格按照行政事業性收費管理規定,對取消行政事業性收費,不得以任何理由拖延或拒絕執行。要加強政策宣傳,及時發布信息。

 

《廣西壯族自治區財政廳 國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局 廣西壯族自治區殘疾人聯合會關于殘疾人就業保障金征收優惠政策有關事項的通知》(桂財稅〔2018〕55號)

爲進一步落實國務院及自治區人民政府簡政放權,放管結合、優化服務要求,根據現行殘疾人就業保障金(以下簡稱“殘保金”)征收有關政策規定,現就全區規範殘保金征收優惠政策有關事項及管理問題明確如下:

一、優惠事項範圍

本通知所稱優惠事項是指殘保金征收使用管理辦法規定的優惠事項,以及財政部、國家稅務總局和自治區人民政府制定的殘保金優惠事項。

二、優惠事項名稱及政策依據

(一)新办小微企业免征残保金。自工商注冊登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下的企业,免征残保金。工商注冊登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残保金。政策依据:《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一项。

(二)遭受重大直接經濟損失免征殘保金。用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失,可以申請減免或者緩繳殘保金。政策依據:《關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2015〕72號)第十七條。

(三)設置殘保金征收標准上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當地社會平均工資(用人單位所在地統計部門公布的上年度城鎮單位就業人員平均工資)2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘保金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘保金。政策依據:《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第二項、《關于降低部分政府性基金征收標准的通知》(財稅〔2018〕39號第一條。

(四)停产或亏损企业免征残保金。允许停产6个月以上或年度亏损额达到注冊资金30%以上的企业申请减免当年残保金。政策依据:《广西壮族自治区人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见》(桂政发〔2017〕23号)第一条第七项。

三、優惠事項辦理方式

用人單位享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。用人單位應當根據經營情況以及相關政策規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以自行計算減免費額,並通過填報《殘疾人就業保障金繳費申報表》享受優惠。同時,按照本通知的規定歸集和留存相關資料備查。

四、留存備查資料

本通知所稱留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存備查資料分爲主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。主要留存備查資料由企業按照本通知列示的資料清單准備,其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充准備。

主要留存備查資料爲:

(一)新辦小微企業免征殘保金。包含全部用工人數的工資表等能夠說明減免當年用工人數不超過30人的資料。

(二)遭受重大直接經濟損失免征殘保金。遇不可抗力自然災害或者其他突發事件遭受重大直接經濟損失有關資料的原件或複印件(如縣級以上人民政府或其職能部門發布或認定的資料、保險公司理賠資料等),企業財産損失情況。

(三)設置殘保金征收標准上限。包含全部用工人數的工資表。

(四)停产或亏损企业免征残保金。停产超过6个月或年度亏损额超过注冊资金30%有关资料原件或复印件(如企业年度会计报表、县级以上行业主管部门等出具的能够说明具体情况的资料)。

五、其他事項

(一)用人單位對優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。

(二)用人單位留存備查資料應從享受優惠事項當年的申報期結束次日起保留10年。

(三)稅務機關應當嚴格按照本辦法規定的方式管理優惠事項,嚴禁擅自改變優惠事項的管理方式。

(四)用人单位享受优惠事项后,税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时,用人单位应当根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供留存备查资料,以证实享受优惠事项符合条件。其中,享受遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失、停产6个月以上或年度亏损额达到注冊资金30%以上免征残保金等优惠事项的用人单位,应当在申报期结束后至当年12月31日前,按照本通知列示的留存备查资料清单向主管税务机关提交资料。

(五)用人單位享受優惠事項後發現其不符合優惠事項規定條件的,應當依法及時補繳殘保金。

(六)用人單位未能按照稅務機關要求提供留存備查資料,或者提供的留存備查資料與實際生産經營情況、財務核算情況等不符,無法證實符合優惠事項規定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳其已享受的殘保金優惠少繳的殘保金,並按照殘保金征收使用管理辦法等相關規定處理。

本通知自2019年1月1日起實施。《關于進一步明確殘疾人就業保障金征收管理若幹問題的通知》(桂財稅〔2016〕52號)第七條、《廣西壯族自治區財政廳 廣西壯族自治區地方稅務局 廣西壯族自治區殘疾人聯合會關于進一步明確殘疾人就業保障金減免緩繳有關政策問題的通知》(桂財稅〔2017〕55號)同時廢止。

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